Comptabilisation De La Perte De Gain Non Matérialisée

Quelles sont les règles comptables selon les PCGR sur les gains en capital non réalisés Si une société a des gains en capital non réalisés, il existe trois façons possibles de les comptabiliser, selon la taille de l'investissement en question. Lorsqu'une entreprise ou un particulier fait un investissement, l'objectif évident est que cet investissement augmente en valeur au fil du temps. Toutefois, jusqu'à ce que l'investissement soit vendu, ces gains en capital ne sont pas réalisés - en d'autres termes, ils ne sont que sur papier. Voici comment les entreprises devraient comptabiliser les plus-values ​​latentes, selon les principes GAAP. Pour les petits investissements Par petit investissement, nous entendons généralement un investissement qui se traduit par une participation de moins de 20 dans l'entité émettrice. N'oubliez pas, cependant, que plus important que la taille de l'investissement est de savoir si elle a ou non une influence sur l'entreprise - comme un siège au conseil ou l'influence d'une autre forme. Si l'investissement n'entraîne pas une influence considérable, le processus comptable dépend si l'investissement est facilement disponible pour la vente ou non. Pour les titres négociables (les placements devant être détenus pendant moins de 12 mois), les gains non réalisés sont comptabilisés à titre d'autres éléments du résultat étendu dans le compte de résultat et s'accumulent sur une ligne distincte sur la partie des capitaux propres du bilan. Toutefois, si l'investissement en question est un titre de créance que l'investisseur entend détenir jusqu'à l'échéance ou s'il n'est pas considéré comme négociable, les gains latents ne sont pas comptabilisés. Dans ce cas, le coût initial du placement est comptabilisé et ce montant n'est pas modifié tant que l'investissement n'est pas arrivé à échéance ou n'est pas vendu. Investissements qui entraînent une influence En règle générale, une participation de 20 à 50 dans une autre société entraîne un certain niveau d'influence. Gardez à l'esprit, cependant, que ces chiffres ne sont pas définies en pierre règles, et il est tout à fait possible d'avoir une influence sur une entreprise avec une participation plus petite. Dans ce cas, l'investisseur utiliserait la comptabilisation à la valeur de consolidation pour comptabiliser l'investissement. Avec cette méthode, l'investisseur ne comptabilise pas les gains en capital non réalisés en fonction de la valeur marchande de l'investissement, mais enregistre sa part du revenu des sociétés mises en équivalence. Par exemple, si une société achète une participation de 25 dans une autre, et que la société émettrice gagne 1 000 000 cette année, l'investisseur enregistrerait 250 000 en revenus. Enfin, si le placement donne lieu à plus de 50 titres de participation dans une autre société, l'entité émettrice doit être considérée comme une filiale à des fins comptables et ses finances doivent être incorporées dans les états financiers de la société de contrôle. Pour en savoir plus sur les stocks et la façon de trouver le bon courtier pour vous, consultez The Motley Fools Broker Center et commencer dès aujourd'hui. Cet article fait partie de The Motley Fools Knowledge Center, qui a été créé basé sur la sagesse recueillie d'une communauté fantastique d'investisseurs. Mer amour pour entendre vos questions, pensées et opinions sur le Centre du savoir en général ou cette page en particulier. Votre contribution nous aidera à aider le monde à investir, mieux Envoyez-nous un courriel à knowledgecenterfool. Merci - et Fool on Essayez l'un de nos services Foolish newsletter gratuite pendant 30 jours. Nous Fools mai pas tous détenir les mêmes opinions, mais nous croyons tous que la prise en compte d'une gamme diversifiée de connaissances nous rend meilleurs investisseurs. Motley Fool a une politique de divulgation. Qu'est-ce qu'un GainLoss non réalisé? Mis à jour: le 13 avril 2016 à 7h28 Définition GainLoss non réalisé. Un GainLoss non réalisé est le gain ou la perte hypothétique sur une position ouverte unique, ou sur toutes les positions ouvertes, évaluée aux taux du marché actuel, tel que déterminé par le trader de forex ou par son courtier pour évaluer son risque en suspens. Le chiffre est calculé en prenant la valeur de marché actuelle pour un poste et en déduisant sa valeur comptable, c'est-à-dire le montant dépensé à l'origine pour acheter la position ouverte. Les gains ou pertes non réalisés deviennent des bénéfices ou des pertes aux fins de déclaration fiscale chaque fois qu'un poste est liquidé ou fermé. Par exemple, si un trader de forex va longtemps sur les euros et le marché apprécie en sa faveur, il est dit avoir un gain de papier dans sa position. En termes comptables, une perte ou un gain de papier est appelé ainsi parce que la perte ou le gain n'est que réel sur le papier jusqu'à présent, la transaction réelle n'a pas encore été achevée, et donc il n'est pas encore responsable en tant que profit ou perte. Les gains en papier ne sont pas imposables, ni enregistrables, et jusqu'à ce qu'ils soient réalisés, ils ne sont pas permanents. Le marché des changes tend à être très volatil, et les gains non réalisés peuvent disparaître en un instant. Pour cette raison, les placements à long terme en devises étrangères ne sont pas recommandés en raison de l'imprévisibilité des fondamentaux fondamentaux qui influencent le marché. En raison de la possibilité de fluctuations soudaines dans les valeurs de marché, un commerçant de forex sage qui a une position gagnante qui fonctionne sur une tendance ascendante favorable sera généralement employer une stratégie de stop pour verrouiller la majorité de ses gains de trading non réalisés jusqu'à une sortie en temps opportun. Énoncé des risques: Les opérations sur devises étrangères comportent un niveau de risque élevé et peuvent ne pas convenir à tous les investisseurs. La possibilité existe que vous pourriez perdre plus que votre dépôt initial. Le haut degré de levier peut travailler contre vous ainsi que pour vous. OptiLab Partners AB Fatburs Brunnsgata 31 118 28 Stockholm Suède La négociation de devises à la marge comporte un risque élevé et peut ne pas convenir à tous les investisseurs. Le haut degré de levier peut travailler contre vous ainsi que pour vous. Avant de décider d'investir en devises, vous devriez considérer attentivement vos objectifs de placement, votre niveau d'expérience et votre appétit pour le risque. Aucune information ou opinion contenue sur ce site ne doit être considérée comme une sollicitation ou une offre d'achat ou de vente de devises, d'actions ou d'autres instruments ou services financiers. Les performances passées ne constituent pas une indication ou une garantie de performance future. Veuillez lire notre disclaimer légal. Copie 2017 OptiLab Partners AB. Tous les droits sont réservés.